Индивидуальный предприниматель может выбрать систему налогообложения
ИП — физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Независимо от формы, любое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность, обязано уплачивать обязательные платежи в бюджет. Какие особенности имеют налоговые платежи ИП в 2019 году, как и какие виды налогообложения для ИП в 2019 году можно выбрать, какая установлена налоговая отчетность для ИП в 2019 году для разных систем налогообложения — расскажем в нашем материале.
Формы налогообложения для ИП 2019
Какие уплачивает индивидуальный предприниматель налоги и прочие платежи в 2019 г., зависит от выбранной системы налогообложения:
- общей (ОСН);
- упрощенной (УСН);
- вмененной (ЕНВД);
- патентной (ПСН);
- системы для сельхозпроизводителей (ЕСХН).
Расскажем, как от выбранной системы зависит налогообложение ИП в 2019 году. Какое выбрать, предприниматель должен решить в момент регистрации. Сменить систему он может с начала нового отчетного годового периода.
Обычная система: налогообложение ИП в 2019 году
Обычная система применяется по умолчанию, если не заявлено решение о переходе на иную. На ней ИП налоги 2019 уплачивает следующие:
- НДФЛ;
- НДС;
- транспортный, земельный и имущественный налоговый сбор уплачиваются по правилам, установленным для физических лиц.
По завершении налогового периода предприниматель предоставляет в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговая декларация 2019 для ИП по НДС предоставляется по общим правилам раз в квартал.
Упрощенная система налогообложения для ИП 2019
Выбравший УСН, индивидуальный предприниматель налоги на упрощенке 2019 не уплачивает НДС и НДФЛ и не предоставляет по ним отчетность. Налог ИП на упрощенке 2019, сколько платить, зависит от выбранной базы налогообложения:
- доходы;
- доходы, уменьшенные на расходы.
Налог для ИП по упрощенке 2019 с базой обложения «доходы минус расходы» установлен максимум 15 %. Он может быть понижен законом субъекта РФ. При базе УСН «доходы» ставка будет установлена ИП 6 %. Налоги и обязательные платежи 2019 предпринимателя на УСН также включают имущественные обязательные налоговые платежи и страховые взносы за себя и своих работников.
Поскольку УСН заменяет остальные налоговые платежи, то предоставляется только декларация по УСН один раз в год. Так, до 30.04.2019 нужно будет сдать декларацию и в ней отразить ИП налоги и обязательные платежи 2018.
В течение года необходимо уплачивать авансовые платежи по налогу, которые рассчитываются по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплаченные авансы учитываются при расчете налога к уплате за год.
Упрощенка может быть выбрана предпринимателем при регистрации. Также он может перейти на данную систему с 1 января, подав соответствующее заявление в ИФНС.
ИП: какие налоги надо платить 2019 на ЕНВД
Данный спецрежим можно применять только для определенных видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Решение о применении или отказе от ЕНВД принимают региональные власти. Некоторые регионы (например, Москва) уже отказались от него. Спецрежим планировалось отменить на всей территории РФ уже несколько лет назад. Но пока власти продлили его действие до 2020 г. включительно. ЕНВД так же, как и УСН, отменяет необходимость исчисления и уплаты НДФЛ и НДС.
Объектом обложения является вмененный доход, определяемый расчетным путем. От размера вмененного дохода зависит, какие будет необходимо уплатить налоги за ИП в 2019 году. Сумма к уплате не зависит от реального дохода. Ставка составляет 15 % (ст. 346.31 НК РФ). Местными законами она может быть установлена в диапазоне от 7,5 до 15 %.
На ЕНВД необходимо сдавать ежеквартальную налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
ИП-патент: налоги и обязательные платежи 2019
ПСН задумана как замена ЕНВД. Но пока применяется с ним параллельно. Патентное налогообложение для ИП в 2019 году похоже на ЕНВД. Отличие состоит в видах деятельности, по отношению к которым возможно применение ПСН, а также условиями применения. Виды деятельности, к которым может быть применена патентная система, поименованы в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Патент приобретается на определенный вид деятельности. Он выдается на срок от одного до 12 месяцев. При осуществлении различных видов деятельности ИП может приобрести патент на каждый из них или совмещать ПСН с иными системами налогообложения.
Ставка установлена в размере 6 % потенциального годового дохода предпринимателя. Налоговая декларация в отношении доходов от деятельности на ПСН не предоставляется. Это основное преимущество данной системы налогообложения.
ЕСХН: налоги индивидуального предпринимателя в 2019 году
Данная система очень специфична. Право на ее применение имеют только производители сельскохозяйственной продукции. Для этой категории предпринимателей установлена пониженная ставка 6 %. Базой налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Страховые взносы: налоги ИП в 2019 году без работников
Независимо от применяемой системы налогообложения, индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на пенсионное и медицинское страхования. Чтобы узнать, какой налог на ИП в 2019 году установлен на социальное страхование, необходимо обратиться к статье 430 НК РФ.
В 2019 г. на ОМС уплачивается фиксированный взнос в размере 6884 руб.
Налог ПФР для ИП в 2019 году зависит от суммы годового дохода. Если он не превышает 300 000 руб, то необходимо уплатить только фиксированный взнос в размере 29 354 руб. При доходе выше 300 000 руб. доплачивается дополнительный взнос в размере 1 % с суммы превышения.
ИП с сотрудниками: налоги 2019
Если у предпринимателя есть сотрудники, то, кроме платежей в соответствии с выбранной системой, он обязан перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы с выплачиваемой работникам зарплаты. В таблице представим, сколько налогов платит ИП в 2019 году с доходов сотрудников:
В связи с привлечением наемных работников и выплатой им заработной платы у ИП возникает обязанность предоставления дополнительной отчетности:
- в ИФНС: РСВ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
- в ФСС: 4-ФСС;
- в ПФ: СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.
Налоговые льготы для ИП в 2019 году
Налоговые каникулы для ИП в 2019 году вводятся регионами в соответствии с п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ для впервые зарегистрировавших и начавших вести деятельность предпринимателей. Они заключаются в установлении нулевой ставки при осуществлении деятельности в следующих сферах:
- производственной;
- социальной;
- научной;
- оказания бытовых услуг населению.
Использовать освобождение от налогов ИП в 2019 году может, если субъектом Федерации принят соответствующий региональный закон и он действует по сей день. Если использовались налоговые каникулы в 2017–2018 гг., то в связи с этим произошло повышение налогов в 2019 году для ИП такой категории. В некоторых регионах законы об установлении налоговых каникул закончили свое действие с 01.01.2019 (например, в Республике Северная Осетия — Алания, Ставропольском крае и Калининградской области).
Списание долгов по налогам ИП с 2019 г.
В конце 2017 г. по поручению Президента РФ был принят закон № 436-ФЗ, признающий безнадежной к взысканию недоимку по ряду обязательных платежей в бюджет. «Налоговая амнистия» затронула, в том числе, и индивидуальных предпринимателей.
Налоги ИП, подлежавшие списанию в 2018 году:
- страховые взносы за периоды до 01.01.2017;
- недоимка по налоговым платежам на имущество, транспорт и землю физических лиц, начисленные до 01.01.2015.
Списание производилось налоговыми органами без участия налогоплательщиков. Для этого не нужно было подавать никаких заявлений в ФНС. Предпринимателю остается только проверить факт списания. В 2019 году аналогичной акции по списанию долгов по налогам не предусмотрено.
Как предпринимателю выбрать более выгодную систему налогообложения
Чтобы понять какая система уплаты налогов более выгодна ИП, нужно сделать расчет. Исходными данными могут служить сведения о доходах и расходов за прошлые периоды, или же плановые показатели. Чтобы понимать, какая система более выгодна, необходимо определить какая из них позволит уплачивать меньше налогов и получать больше прибыль.
Пример
Проведем сравнительный анализ применения ОСН и УСН ИП Семеновым С.С. У него работает один наемный сотрудник. Занимается он оптовой продажей канцтоваров. Чтобы ответить на поставленный вопрос представим расчеты в таблице:
По нашим расчетам получается, что наиболее выгодная для предпринимателя УСН (15%) с базой обложения Доходы-Расходы. При ней самая низкая нагрузка по налогам. А также будет получена самая большая чистая прибыль.
